MOF đã đệ trình lên Bộ Tư pháp (MOJ) một tài liệu dự thảo về các sửa đổi và bổ sung cho một số điều khoản của Nghị quyết Quốc hội số 107/2023 về Thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung (TNDN) theo Quy tắc xói mòn cơ sở toàn cầu.
Các dự án điện bot phải đối mặt với 400 triệu đô la trong các khoản thuế bổ sung
Trong đệ trình của mình, MOF đã trích dẫn đánh giá của Bộ Công nghiệp và Thương mại (MOIT) về tác động của thuế tối thiểu toàn cầu đối với các dự án năng lượng nhiệt bot tại Việt Nam.
Công văn Moit gắn liền với tài liệu cho thấy bảy dự án điện bot (nhà máy điện chuyển đổi xây dựng) với các bảo đảm của chính phủ phải tuân theo các nghĩa vụ thuế bổ sung theo thuế hàng đầu tối thiểu trong nước đủ điều kiện-QDMTT).
Các dự án này có năng lực quy mô lớn và vốn đầu tư lớn, với 75-80 % được tài trợ bởi các khoản vay từ các tổ chức tài chính quốc tế và 20-25 % từ các khoản đóng góp của nhà đầu tư.
Các dự án năng lượng bot này thuộc về các tập đoàn đa quốc gia được bao phủ bởi Nghị quyết 107.
Các đánh giá sơ bộ cho thấy các tác động tài chính đáng kể từ việc áp dụng QDMTT cho các dự án điện bot này. Các số liệu là 14,4 triệu đô la (cho đến năm 2040) cho Mong Duong 2; 65 triệu đô la (cho đến năm 2043) cho Vinh Tan 1; 189,53 triệu đô la cho con con trai 2 (cho đến năm 2047); 10 triệu đô la (cho đến năm 2049) Van Phong; 52,9 triệu đô la (từ 2033-2040) cho Vung Ang 2; và 94 triệu đô la cho Hai Duong.
Do đó, tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung cho sáu trong số bảy dự án điện bot được ước tính là 425,83 triệu đô la (Duyen Hai 2 thiếu dữ liệu đánh giá tác động).
Với tình huống này, MOIT đã khuyến nghị báo cáo của chính phủ cho Quốc hội để miễn trừ theo Nghị quyết 10 áp dụng cho các dự án của nhà máy điện bot hoặc giới thiệu các cơ chế miễn trừ phù hợp.
Việc đệ trình cũng lưu ý rằng trong quá trình soạn thảo Nghị quyết 107, việc miễn QUDMTT cho các dự án với các ưu đãi đầu tư được đảm bảo đã được xem xét. Tuy nhiên, sau khi đánh giá và sửa đổi của Ủy ban Thường vụ NA, điều này đã được thay thế bằng Khoản 2, Điều 8 của Nghị quyết hiện tại.
Tuy nhiên, MOF tin rằng sửa đổi và bổ sung Nghị quyết 107 để bao gồm một cơ chế cho phép chính phủ xem xét các yêu cầu miễn thuế là cần thiết và phù hợp.
Bộ giải thích rằng chính sách thuế tối thiểu toàn cầu là một vấn đề mới, phức tạp và không ổn định. Nhiều quốc gia vẫn chưa hoàn thiện việc thực hiện trong nước. Do đó, chính sách vẫn là chất lỏng, thiếu tiền lệ thực tế, đòi hỏi Việt Nam phải áp dụng các cơ chế xử lý linh hoạt.
Việc thực hiện tại Việt Nam vẫn còn mới lạ, với nhiều kịch bản không lường trước được. Nghị quyết 107, được ban hành vào cuối năm 2023 và được áp dụng từ thời hạn thuế năm 2024, có thời hạn Tuyên bố QDMTT ngày 31 tháng 12 năm 2025.
Không có cơ chế linh hoạt, có thể có những rủi ro, khiếu nại hoặc tác động pháp lý đối với danh tiếng đầu tư của Việt Nam.
Ngoài ra, đảm bảo vai trò quản lý và xử lý kịp thời của chính phủ trong khi duy trì sự giám sát của NA, là rất quan trọng. Do đó, cần có phái đoàn linh hoạt cho chính phủ để giải quyết các tình huống mới nổi cụ thể ngay lập tức.
Các dự án điện bot nên được miễn thuế tối thiểu toàn cầu
MOF đề xuất thêm khoản 10, Điều 4 đến độ phân giải 107 như sau:
, QDMTT trong nước sẽ được đặt ở 0 cho năm tài chính cho các doanh nghiệp thực hiện các dự án điện bot, với điều kiện hợp đồng chuyển giao xây dựng bao gồm các cam kết thuế và được ký trước khi Nghị quyết 107 có hiệu lực (ngày 1 tháng 1 năm 2024).
Nếu một doanh nghiệp thực hiện dự án điện bot là một thực thể cấu thành của một nhóm doanh nghiệp đa quốc gia với nhiều hơn một thực thể cấu thành tại Việt Nam, số tiền thuế tối thiểu trong nước đủ điều kiện Zero.
Nếu doanh nghiệp thực hiện dự án BOT Power là thực thể cấu thành duy nhất hoặc liên doanh duy nhất của một nhóm doanh nghiệp đa quốc gia tại Việt Nam, doanh nghiệp sẽ khai thuế theo quy định tại Điều 6 của Nghị quyết này và tuyên bố thuế tối thiểu trong nước đủ điều kiện là Z.
MOF tuyên bố rằng sự bổ sung này nhằm mục đích thiết lập một cơ chế tương đương với việc miễn ứng dụng QDMTT (cụ thể, thiết lập thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu trong nước ở 0) cho các doanh nghiệp thực hiện các dự án điện bot với bảo đảm của chính phủ (GGU).
Tam an